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这些发票可以抵企业所得税!

日期: 2021-09-13

你们知道都有哪些发票可以抵企业所得税呢?



成本类


#说明

1. 实际发生的与公司主营业务相关的票据

2. 般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税



Part 1 生产企业


发票种类

采购原材料,辅料、运费,生产用的机器设备,安装调试费,后期维护费,燃料等发票。





Part 2 商贸企业


发票种类

购进的商品发票。





Part 3 服务行业


发票种类

其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。






费用类


管理费用


Part 1办公费


发票种类:

快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具,家具。


#说明

1. 个人的电话费可以开具个人名称,前提此人属于该公司员工

2. 办公用品需要明细





Part 2 交通费


发票种类

公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。


#说明

无限制但得在合理范围内





Part 3 差旅费


发票种类

住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。


#说明

票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致





Part 4 福利费


发票种类:

住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。


#说明

不能超过工资薪金总额14%





Part 5 车辆使用费


发票种类

公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。


#说明

1. 公司名下车辆发生的费用

2. 有租车发票后车辆视同自有,可以报销车辆所有费用





Part 6 租赁费


发票种类

租车发票、租房发票、设备租赁发票。


#说明

承租方为个人的可以去税务局代开发票





Part 7 固定资产


发票种类

房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具,电子设备等。


#说明

1. 单价5000元以下可记入办公费

2. 根据使用年限,逐年摊销抵扣





Part 8 工资、社保与公积金


发票种类

有员工签字的工资表;银行扣款回单及社保缴费明细;银行扣款回单及公积金缴费明细。


#说明

1. 社保、公积金、工资,三项申报标准需一致

2. 工资5000元以上部分要缴纳个税,有专项附加扣除的需要填写完整





Part 9 残保金


发票种类

银行扣款回单。


#说明

企业安排残疾人就业可以减免残保金





Part 10 招待费


发票种类

餐费发票,住宿费发票,购买礼品的发票。


#说明

不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰,孰低原则






销售费用




Part 1 广告及业务宣传费


发票种类

宣传费、推广费,图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。


#说明

广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除





Part 2 运输费、装卸费、包装费、展览费


发票种类

铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费;入舱费、理舱费、平舱费;包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票;展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。


#说明

无限制但得在合理范围内





Part 3 租赁费


发票种类:

场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、会场租赁等的费用发票。


#说明

租赁费不包括融资租赁费






财务费用


#说明

民间借款利息不得高于银行同期借款利率的部分



Part 1 利息支出


发票类型:

短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。





Part 2 汇兑损失


发票类型:

外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。





Part 3 手续费


发票类型

银行转账手续费、网银服务费,债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。






税金及附加




Part 1 广告及业务宣传费


发票类型

消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。


#说明

1. 公司名下有房需要做房产信息备案,每年4月及10月申报

2. 印花税需根据合同内容申报


#重点说明

1. 发票需要开具本公司名称和税号;

2. 小微企业应纳税所得额≤100万税率为5%,100万-300万元之间的税率为10%;

3. 2021年1月1日到2022年12月31日,小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。




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